怎么处理误餐补助的个人所得税

 怎么处理误餐补助的个人所得税

  一、误餐补助不需要缴纳个人所得税的情况：

  1、如出差人员外地办事，中午在外就餐，发的误餐补助的情况不需要缴纳个税。

  2、根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》第二条第二款规定，下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税的包括：差旅费津贴、误餐补助。

  3、根据《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》的规定，国税发〔1994〕89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因故，不能在工作单位或返回就餐，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。

  二、误餐补助需要缴纳个人所得税的情况：

  如跟工资一起发放的误餐补助，每个员工都有，每个月都有的，就不属于“误餐补助”了，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

  哪六种补贴不用缴纳个税

  一、差旅费津贴、误餐补助

  1、按财政部门规定：“差旅费津贴、误餐补助”不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征个人所得税。

  Tips：误餐补助，是指个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费，不征个人所得税。但是一些单位以误餐费补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金计征个人所得税。

  二、独生子女补贴、托儿补助费

  个人按规定标准取得独生子女补贴和托儿补助费，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得的项目，不征收个人所得税。

  Tips：独生子女补贴、托儿补助费具体标准根据当地规定。

  三、生育补贴

  生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴免征个人所得税。

  四、临时性生活困难补助

  生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。这部分免征个人所得税。

  五、工伤补贴

  《财政部、国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》(财税[2012]40号)规定：对工伤职工及其近亲家属按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。

  六、抚恤金

  根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第四项的规定：抚恤金免征个人所得税。

  补贴发放过程需谨慎

  公司发放补贴的操作过程是相当复杂的，并不是所有发放的补贴、津贴都不需要缴纳个税。同一类补贴也要按照明确的法规，根据具体发放情况，实际确定要不要扣缴个税。

  举个栗子：公司向所有员工发放餐费补贴，上文中所说的“差旅费津贴、误餐补助”可免缴个税，但是直接给员工发放伙食补贴，应按工资薪金所得计算缴纳个人所得税。

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