租金收入有无合同进行税前扣除的区别是什么?

租金收入有无合同进行税前扣除的区别是什么?

答：租金收入是按应付租金的日期确认收入实现的，而租金支出税前扣除是按照租赁期限均匀扣除的。

租金收入应纳税所得额的确认，根据的是《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六条规定：“企业所得税法第三条所称所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。”

同时，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条中“企业所得税法第六条第(六)项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入”的规定来进行操作。

根据上述规定，租金收入应按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，应按合同约定承租人付款日期确定固定资产出租收入，即使在合同约定日期没有收到租金，也需确认企业所得税的收入实现。

若合同约定于签订之日一次性收取几年的租金，应将所收取的租金全部计入当年应纳税所得额。因为税法规定的是“应付租金的日期确认收入”，所以，承租人是否实际支付都应确认收入的实现。

租金收入怎么处理会计凭证?

借：银行存款/库存现金

贷：其它业务收入

同时计提税金时

借：营业税金及附加

贷：应缴税费-应交营业税/应缴房产税/应缴城建税/教育费附加等

缴纳税金时

借：应缴税费-应交营业税/应缴房产税/应缴城建税/教育费附加等

贷：银行存款

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