税收减免时递延所得税怎么做账?

来源:会计学堂 2018-10-11 17:57:25
174
导读:一般情况下,递延所得税的这个概念是在纳税的时候才会有的,那么税收减免时递延所得税怎么做账?会计学堂现在就来为你们统一解答这个,如果你们对于本篇内容也不太清楚怎么去处理分录的,不要着急,现在就来看看会计学堂是怎么来给你们解答的!

税收减免时递延所得税怎么做账?

答:企业对减免的流转税作计入“补贴收入”科目的会计处理,但是,新会计准则不仅取消了“补贴收入”科目,而且对减免税的会计处理也未作明确规定。

当然也可以作为递延所得税这个科目做账

1、按照企业的利润计算的实际应该缴纳的所得税

借:所得税费用

贷:应交税费——企业所得税

2、由于纳税差异的存在产生了递延所得税资产,递延所得税资产影响的所得税费用

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

税收减免时递延所得税怎么做账?

递延所得税如何计算?

递延所得税计算如下:

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

如果计入营业外收入,则由于减免的所得税不会再重复征收所得税,会导致永久性差异。所以,税收减免时递延所得税怎么做账?一般都是记入递延所得税计算的。