留底冲以前年度欠税会计分录怎么做？

留底冲以前年度欠税会计分录怎么做?

答：《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)第二条规定，纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：

(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

根据上述规定，贵公司应当按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

增值税报表中上期留抵税额是什么意思?

销项小于进项

借：应缴税金——销项税额

应缴税金——已交税金

贷：应缴税金——进项税额反之销项大于销项，“应缴税金——已交税金”这一科目在贷方。

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