按季度预交企业所得税应该如何交?

按季度预交企业所得税应该如何交?

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条 ，企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

企业所得税的计算方法为：利润总额=总收入一总成本及总费用，若为正数则按利润总额乘25%缴税，若为负数则不用缴税 每年的第一季度可直接按 利润表的累计数 数据进行填报企业所得税申报表。也就是说第一季度只要利润表的利润总额累计为负数，就不用缴企业所得税。

所得税按季预缴是怎样的明细处理?

根据税法规定，企业所得税实行“按季(月)预缴，年末汇算清缴”的征收方式。在按季预缴的方式下，应当预缴的企业所得税=年初至当季季末应纳税所得额*适用税率-本年已预缴的企业所得税。

所以题中：

1.第一季度亏损，应交的企业所得税为零。

2.第二季度盈利，应当按照上半年应税所得进行计算，不能仅按第二季度应税所得计算企业所得税。

3.第三季度盈利，应当按照一至三季度累计应税所得计算出企业所得税额，减去已预交的上述二季度税款后，方为本季度应当预交的所得税额。

根据企业会计制度的规定，企业计算预交所得税的，在应付税款法下，按照本次应当预交的税款：

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

按照上述规定进行处理，是不会出现题中所说的“金额不对”。

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