建筑资质挂靠如何进行经营抵扣?

建筑资质挂靠如何进行经营抵扣?

受建设资质等条件限制,建筑企业挂靠经营现象普遍,营改增后,建筑企业财务及纳税核算管理需要满足合同流、货物(服务)流、资金流和发.票流等"四流合一",否则可能涉嫌虚开增值税专用发.票,不但不能抵扣进项税,还可能受到处罚.

营改增后,建筑企业挂靠经营要减少经济和法律风险,最好是改变其经营模式,即转变为总分包或直营模式,这样就能解决经营模式上的"四流"不统一和增值税抵扣链不能闭环的问题.被挂靠方与挂靠方之间管理费计算方式也需改变,营改增导致的被挂靠方税负的变化全部转移给挂靠方,以减轻税负.

建筑资质挂靠涉税问题有哪些?

1、建筑服务分类有哪些,其相应的税率或征收率是多少?

2、建筑服务在不同计税方法下如何计算纳税?

(一)简易计税方法下应纳税额的计算:

a.应纳税额=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

b.不得抵扣进项税额

(二)一般计税方法应纳税额的计算:

a.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

b.当期销项税额=全部价款和价外费用÷(1+10%)×10%

注:一般计税方法税率自2018年5月1日起调整为10%.

相关案例:

2018建筑资质挂靠存在哪些税收问题?

1、一般纳税人不能再核算不清了

营业税下你核算不清,税务拿你没有办法,你一本乱账,神仙也查不出个所以然,只能一核定了事.但增值税下,核算不清的一般纳税人不能抵扣进项、不能使用专用发票,这会弄死人的.

2、面临查账征收风险.

因为增值税纳税人是建筑公司,所以,进项票必须由建筑公司抵扣.但成本属于施工队,成本票又必须在施工队核算.这让发票面临一女二嫁的尴尬.

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