退税抵扣的发票如何转出?

退税抵扣的发票如何转出?

(1)货物出口并确认收入实现时的会计处理

借：应收账款或银行存款等

贷：主营业务收入

(2)计算出“免抵退税不予免征和抵扣税额”时的会计处理

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

其中如果所有原料均为国内购入，则免抵退税不予免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(征税率-退税率)

(3)计算出“应退税额”时的会计处理

借：应收补贴款——出口退税

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

(4)计算出“免抵税额”时的会计处理

借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

(5)收到退税款时的会计处理

借：银行存款

贷：应收补贴款——出口退税

退税发票勾成了抵扣还能正常退税吗?

这种情况下要先联系专管员，将上月误抵扣的发票做进项税转出，然后才能将该发票用于退税申报。

退税发票也是需要正常认证的，是可以申请退税的。

“退税勾选”是为了防止外贸企业一票两用。出口退税收入所对应的购货增值税专用发票不得参与销项税额抵扣，“退税勾选”未出现之前内外销都有的外贸企业是否抵扣了出口退税收入所对应的购货增值税专用发票的进项税额主要靠税务机关工作人员检查，部分企业时间一长，无从查起，给税务机关带来了很大压力。“退税勾选”、“代办退税勾选”出现后，可从上游控制抵扣问题，对企业来说可以解决因为“粗心大意”，把出口退税收入所对应购货增值税专用发票进项税额参与销项税额抵减的问题，对税务来说可以解决企业“一票两用”的问题

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