上年的所得税费用小企业怎么记账？

上年的所得税费用小企业怎么记账？

实行小企业会计准则的企业，对以前事项的调整适用未来适用法调整，即不做追溯调整，直接计入当期费用即可。

补提

借：所得税费用

贷：应交税费－应交所得税

交纳

借：应交税费－应交所得税

贷：银行存款

汇算清缴退回的所得税怎么处理：

汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。

建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：

1、收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）

借：现金（或银存）

贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）

如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。

2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录

借：应交税费-所得税

贷：所得税费用（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）

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