企业进项税额转出要如何做会计处理?

企业进项税额转出要如何做会计处理?

增值税进项税额转出就是将那些按税法规定不允许抵扣,但购进货物或接受劳务时已作抵扣的进项税额如数转出.《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣.

进项税转出的相关分录:

借:固定资产(价税合计数)

贷:库存现金

如果增值税已经抵扣,需要转出

借:固定资产(需要转出的进项税额)

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

借:应交税费/应交增值税/未交增值税

贷:应交税费/应交增值税/进项税额转出

一般进项税额转出在期末都不会有余额的,当期期末要把进项税额转出转到未交增值税科目里的,也只把增值税所有税额全部转入未交增值税科目后,才会知道当月需要缴纳多少增值税.

企业进项税额转出要如何做会计处理?如果增值税已经抵扣,进项税额需要转出,应设置"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.欢迎登陆会计学堂.