报销预借的备用金怎么做会计分录?

什么是备用金?

备用金(petty cash)是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项.

备用金应指定专人负责管理,按照规定用途使用,不得转借给他人或挪作他用

备用金报销的会计分录怎么计?

备用金报销需要根据其具体用途计入相应的费用科目中

具体如下:

借备用金的分录:

借:其他应收款

贷:库存现金

费用发生报销分录:

借:管理费用-明细科目

销售费用-明细科目

相关科目

贷:库存现金

举例说明,某部门借了5000元备用金,当月支出费用2000,则,报销的时候将费用入账同时补足5000元的备用金,而不是冲销备用金,如果是冲销的话,那么就和普通员工借款类似了,所以这里贷记"库存现金"科目,目的是将部门的支出现金补齐.

会计实例

xx公司对行政科采用非定额备用金制度,行政科为购买办公用品预借备用金1600元,预借时,财务部门根据借款凭证编制现金付款凭证,其会计分录为:

借:其他应收款--备用金(行政科) 1600 (借出去的现金)

贷:现金 1600(现金借出,现金减少)

行政科购买办公用品1520元后凭发票和验收入库单到财务部门报销,交回多余现金80元,财务部门编制转帐凭证一张,其会计分录为:

借:管理费用 1520 (购买的办公用品为管理费用)

现金 80 (借出去的现金未用完部分收回

贷:其他应收款--备用金(行政科) 1600 (冲借方,结转掉,借出去的现金收回,出纳员收回多借的未用现金80元.)

作为财务人员,对备用金这个会计项目应该是很熟悉的,但是对于一些会计新手来说,可能还有点疑惑.希望这篇文章对这些刚刚进入会计工作岗位的朋友有一点帮助.感谢阅读.