税务筹划与偷税避税的边界如何准确界定

税务筹划与偷税避税的边界如何准确界定

税收筹划与偷税漏税是两种截然不同的行为，其界定主要依据相关税收法律法规。

1、本质区别

税收筹划：是一种合法的企业筹划行为，其前提条件是必须符合国家法律及税收法规。税收筹划是在遵守税法的前提下，利用法律规定，结合纳税人的具体经营情况来选择最有利的纳税方案。

偷税：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。偷税是公然违反税法，与税法对抗的行为，具有明显的欺诈性质。法规1

2、经济行为上的不同

税收筹划：是对某项应税经济行为的实现形式和过程在事前进行某种合法的安排，其经济行为符合减轻纳税的法律规定。

偷税：是对一项实际已发生的应税经济行为全部或部分的否定，通过有意识地谎报和隐匿有关纳税情况和事实，达到少缴或不缴税款的目的。

3、法律后果上的不同

税收筹划：是合法的，通过某种合法的形式来承担尽可能少的税收负担。如果税收筹划比较严重地影响到政府的财政收入，政府只能通过修改与完善有关税法规定来堵塞漏洞。

偷税：是法律上明确禁止的行为，一旦被税务机关查明属实，纳税人就要承担相应的法律责任，包括补缴税款、滞纳金以及罚款，甚至可能面临刑事处罚。

税务筹划包括什么？

1、避税筹划，是指纳税人采用非违法手段，利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。

2、节税筹划，是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。

3、转嫁筹划，是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。

4、实现涉税零风险，是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚的状态。

税务筹划与偷税避税的边界如何准确界定？综合以上内容所述，按照上文内容讲解相信学员们应该非常清楚，税务筹划本质上就是企业通过合法的方式对企业减免税款进行处理，而偷税则是利用法律不允许的手段来逃避纳税的义务；如果你们读完上文内容之后对此方面的知识还有什么不懂的地方，都是可以来这里找会计老师提问，会有很多专员的财务老师给你们解答的。