企业收到的税费返还怎么计税

企业收到的税费返还怎么计税

税收返还需要并入收入总额计算企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条，企业每一纳税年度的收入总额，包括不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。对企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。

税收返还的具体税务处理：

1、对直接减免和即征即退的税款，应并入企业当年利润征收企业所得税。

2、对先征税后返还和先征后退的税款，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的企业利润征收企业所得税。

3、企业按照国务院财政、税务主管部门有关文件规定，实际收到具有专门用途的先征后返所得税税款，应计入取得当期的利润总额，但暂不计入取得当期的应纳税所得额。

4、个税返还不缴纳增值税

企业在代扣代缴员工个人所得税后，可以从税务机关获得相应的手续费返还。这部分返还的手续费不属于增值税的征税范围，因此企业收到的个税返还不需要缴纳增值税。

税费返还的会计分录怎么做？

1、对于国家给予减免的增值税：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：营业外收入

2、对于企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税：

借：银行存款

贷：营业外收入

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业收到的税费返还怎么计税？整体上来说，在上文内容中关于企业收到税费返还的计税四种方式，这四种情形下的税务处理相信学员们已然掌握，学员们就不在过多介绍。而在财务处理上，学员们可以考虑通过营业外收入的科目来做账的，这些内容在上文都有讲解的。如果学员们还想学习更多与之相关的财务课程知识，都是可以来本网站上免费报名学习，也可以自行搜索相关的课程学习。