员工年终奖的个税单独计税怎么算

员工年终奖的个税单独计税怎么算

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第30号）所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

若居民个人取得全年一次性奖金选择单独计税，单位预扣预缴时操作步骤如下：

1.登录自然人电子税务局扣缴端，选择税款所属月份，进入综合所得申报；

2.所得项目名称点击“全年一次性奖金收入”，或点击其右侧的“填写”进入填报界面，通过“添加”或“导入”的方式填写员工基础信息及全年一次性奖金金额；

3.填写完成后返回申报界面，点击“税款计算”，“税款计算”界面双击其中一条数据，可以查看该行人员具体的计税项，包括当期各类明细数据和年内累计数据。明细查看页面，只允许查看数据，不允许修改。

4.申报表填写、税款计算完成后，点击【申报表报送】进入报表申报界面。

员工年终奖金计入什么科目？

员工年终奖金计入应付职工薪酬科目，应付职工薪酬是指企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。应付职工薪酬不能简单理解为职工直接领到手的工资，它包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险费，住房公积金，工会经费，职工教育经费等。

年终奖金相关会计分录如下：

借：销售费用/管理费用等

贷：应付职工薪酬——奖金

发放年终奖金时的分录：

借：应付职工薪酬——奖金

贷：应交税费——应交个人所得税

银行存款

缴纳个人所得税：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

员工年终奖的个税单独计税怎么算？通过上文提及到的相关财务资料的学习，针对年终奖选择单独计税的方式以及申报流程，相信学员们读完之后应该可以掌握的，在这里小编老师就不再过多介绍的。当然，如果学员们还想学习另外一种关于并入综合所得计税方面的财务知识，可以来这里试试，在这里你们可以找会计老师免费报名，然后选择适合自己的财务培训班进行系统全面的学习，对你们肯定有帮助的。