现金盘点差异的处理原则

现金盘点差异的处理原则

账实不符的常见情况及处理方法如下：

1、现金日记账账面余额与库存现金数额不相符

处理方法为：采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数,然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写“现金盘点报告表”，并据以调整现金日记账的账面记录。

2、各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符

处理方法为：应逐一对各项财产物资的盘点结果填制盘存单，并同账面余额记录核对，确认盘盈盘亏数，填制实存、账存对比表，作为调整账面记录的原始凭证。

3、有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符

处理方法为：采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整正确的基础上，编制“往来款项对账单”，寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回，盖章表示核对相符。

现金盘点时应注意什么?

1.在现金盘点审计中发现被审计单位的招待费清单在出纳的保险柜中，这些原始记录没有附在记账凭证中报销发票的后面，也有的被审计单位记账凭证中报销发票的后面附的是经单位有关人员清理过的招待费清单，这样会计处理都违反了现行的有关法规，由此深入全面核对该单位的大宗招待费发票，有时会发现被审计单位虚开招待费发票，从而形成账外账或“小金库”。

2.在现金盘点审计中注意盘点现金支票和转账支票存根、作废存根和空白支票，并做详细记录与现金、银行存款审计结合起来，往往能有意外发现。审计中发现的账外账的形成有的就是把作废的转账支票存根附在记账凭证后作为附件，现行的转账支票看不见对方户名和账号，实际转出的与转账支票存根上注明的转入单位不一致，而是转到被审计单位下属的“三产”，出具的报销发票和合同是虚假的。

3.在现金盘点审计中要关注出纳和会计的保险柜中的个人名义的投资项目和单位法人代表的房产证、土地证和有关资信证明等。出纳和会计保险柜中存在上述物品首先违背《现金管理条例》。同时，这些物品是私人物件，放在出纳和会计人员保管属不正常现象，有可能是单位账外资产，以此为线索与审计其他事项相结合进行追查，有可能发现被审计单位存在的违规违纪问题。

现金盘点差异的处理原则都有什么？以上内容就是本期小编老师汇总的介绍，相信大家读完之后对于企业现金盘点账实不符的这种异常情况的处理有所了解的，上文提及到的三种情形也是小编老师认为比较常见的情形。如果你们想要学习现金盘点其他异常情况的处理知识，那么小编老师推荐你们来这里试试，在这里你们可以通过关键词方式搜索相关课程免费报名学习，还有专业财务老师在线辅导你们学习。