固定资产一次性扣除怎么填报

固定资产一次性扣除怎么填报

根据财税〔2018〕54号文件规定，符合条件的新购进设备、器具，单位价值不超过500万元的固定资产，可以享受一次性扣除的税收政策。企业需要在2018年企业所得税季度预缴申报时，通过填报A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》的第四行，也就是“二、固定资产一次性扣除”进行调整扣除。在2018年度企业所得税汇算清缴申报时，还需要填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中的“固定资产”中的对应类型进行纳税调整，同时需要填报第10行的“(三)固定资产一次性扣除”，对享受固定资产一次性扣除情况进行统计。

要进行正确的会计处理。根据国家税务总局公告2014年第64号的规定，单位价值不超过5000元的资产可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。对于单位价值超过5000元，符合一次性扣除条件的固定资产，在会计处理中应在固定资产科目借方记录，同时在应交税费中的应交增值税中记载进项税额贷方，并在管理费用等科目中借方，累计折旧中贷方进行相应处理。

在税务处理中，符合条件的固定资产需要进行正确的核算分类。企业需要在填报申报表的同时，确保符合税法规定并符合财务规范，不然会影响企业的财务业绩和税收筹划。

固定资产一次性增值税扣除会计处理怎么做？

购入：

借：固定资产—某设备

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

计提折旧：

借：管理费用（根据费用归属部门计入对应科目）

贷：累计折旧

应交税费是企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。具体包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税种。

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