企业所得税弥补亏损的报表填报

企业所得税弥补亏损的报表填报

纳税人弥补以前年度亏损时，应遵循“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则。这意味着，在有多笔亏损需要弥补时，应优先弥补到期时间较早的亏损，若到期时间相同，则优先弥补发生时间较早的亏损。

部分具体列项填写说明：

第2列“当年境内所得额”

填报各年的境内所得额。这包括企业正常经营所得以及因查补以前年度应纳税所得额、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况而调整后的金额。

第7列“弥补亏损企业类型”

根据纳税人不同年度的情况，从《弥补亏损企业类型代码表》中选择相应的代码填入。企业类型决定了亏损结转年限的不同，如一般企业的亏损结转年限为5年，符合条件的高新技术企业和科技型中小企业为10年，受疫情影响困难行业企业和电影行业企业（针对2020年度发生的亏损）为8年。

第8列“当年亏损额”

填报纳税人各年度可弥补亏损额的合计金额。这反映了企业在各年度实际发生的、尚未被弥补的亏损总额。

第9列“当年待弥补的亏损额”

填报在用本年度（申报所属期年度）所得额弥补亏损前，当年度尚未被弥补的亏损额。这表示在申报所属期年度开始时，企业还有多少亏损额需要被后续年度的所得来弥补。

弥补亏损的会计分录怎么做？

1、税前利润弥补：现行会计制度规定，以前年度发生的尚未弥补的亏损应全部挂账在“利润分配——未分配利润”科目的借方，所以用税前所得弥补往年亏损无需作特别的会计处理。

2、税后利润弥补：无需做会计分录，当年实现的利润从本年利润转入利润分配——未分配利润的贷方，然后贷方发生额和利润分配——未分配利润的借方自然递补。

3、盈余公积弥补：用盈余公积弥补亏损时，会计分录：

（1）企业用盈余公积弥补亏损时：

借：盈余公积

贷：利润分配——盈余公积补亏

（2）年末结转盈余公积补亏时：

借：利润分配——盈余公积补亏

贷：利润分配——未分配利润

企业所得税弥补亏损的报表填报如何填？以上内容就是本期阐述的相关财务资料，相信你们应该非常清楚，作为企业所得税弥补亏损的财务报表栏目的填写，相信你们对此上文罗列的栏目填写要求应该都有一定了解的。但是，小编老师需要提醒大家，关于弥补亏损的列报的填写肯定不止这些的，如果你们对此内容有意学习的话，那么小编老师倒是建议你们可以来关注本网站，在这里会有老师给你们指导学习的。