企业所得税弥补亏损的台账建立方法

企业所得税弥补亏损的台账建立方法

1、用以后年度税前利润弥补亏损

法规依据：根据现行制度，企业发生的亏损可以用以后五年内实现的税前利润进行弥补。

会计处理：企业无需进行专门的账务处理，当实现盈利时，将当年实现的利润正常转入“利润分配——未分配利润”科目，即可自动用于弥补以前年度的亏损。

2、用以后年度税后利润弥补亏损

适用情况：当五年内的税前利润不足以弥补亏损，或企业需要更长时间恢复盈利时，可采用税后利润弥补。

会计处理：税后利润弥补亏损时，企业同样不需进行专门账务处理，只需将税后利润正常结转至“利润分配——未分配利润”或“盈余公积”等科目。

3、以盈余公积弥补亏损

法规要求：企业用盈余公积弥补亏损时，需由公司董事会提议，并经股东大会批准。

会计处理：

从“盈余公积”科目转出相应金额到“利润分配——盈余公积补亏”科目；

将“利润分配——盈余公积补亏”明细科目余额转入“利润分配——未分配利润”明细科目。

可以计入资本公积贷项的科目有哪些？

1、股本溢价：公司发行股票的价格超出其票面价格的部分；

2、资产评估增值：根据法定要求对企业资产重估时，价格超过资产账面净值的部分；

3、其它资本公积：可以出售的金融资产公允价值变动、长期股权投资权益法下被投资单位净利润之外的变动；

4、资本折算差额：外币资本由于汇率变动而产生的差额。

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