存货非正常损失怎么税务申报

存货非正常损失怎么税务申报

一、企业所得税方面

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业发生的存货非正常损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。但需要注意的是，这种扣除需要满足一定的条件：

损失必须是实际发生的，且能够提供相关证据进行证明。

企业必须已经按照规定计提了相应的存货跌价准备或其他相关准备。

在申报企业所得税时，企业需要将存货非正常损失作为税前扣除项目进行申报，并附上相关证明材料。

二、增值税方面

对于增值税，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，存货非正常损失所涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，在发生存货非正常损失时，企业需要对已经抵扣的进项税额进行转出处理。

具体来说，如果存货非正常损失涉及到之前已经抵扣的进项税额，企业需要在申报增值税时，将这部分进项税额进行转出，并在增值税纳税申报表中进行相应填报。

非正常损失的会计处理怎么做？

1、企业发生存货盘亏的非正常损失时：

借：待处理财产损溢

贷：原材料（或库存商品等科目）

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

2、企业经审批对盘亏的存货进行处理时：

借：营业外支出

贷：待处理财产损溢

3、期末企业结转本年利润：

借：本年利润

贷：营业外支出

企业发生存货盘亏的非正常损失时，应通过“待处理财产损溢”科目进行核算。待处理财产损溢科目主要用于核算企业在清查财产过程中已经查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。

存货非正常损失怎么税务申报？总体上来说，小编老师认为学员们认真读完上文之后，关于公司存货非正常损失中的企业所得税和增值税申报应该有所了解的，如果还想学习其他税申报方面的知识，也都是可以来本网站上进行报名学习；在这里除了非正常损失申报外，还有很多关于正常损失申报方面的课程知识，这些知识很多都是可以免费学习，帮助你们提升这方面的财务能力。