固定资产盘盈要缴企业所得税吗

固定资产盘盈要缴企业所得税吗

一、企业所得税：通常无需缴纳

根据《企业所得税法实施条例》第二十二条，企业资产溢余收入（包括固定资产盘盈）被列为其他收入，理论上应计入应纳税所得额。但实际操作中，固定资产盘盈多属于会计差错调整范畴，需追溯调整以前年度损益，而非直接计入当期收入。因此，税务机关普遍认可以下处理原则：

追溯调整不征税：若盘盈是因前期计量错误或漏记导致，调整时通过“以前年度损益调整”科目处理，不涉及当期所得税。

非经营性收益豁免：盘盈本身未产生现金流或实际收益，企业通常无需为此缴纳企业所得税。

二、增值税：增值部分可能触发纳税义务

若盘盈资产经评估后价值高于原账面值（如设备因市场升值导致盘盈），则可能涉及增值税缴纳。依据《增值税暂行条例实施细则》第四条，资产增值被视作“销售行为”，需按以下规则处理：

计税基础：以增值部分（即评估价值与原值的差额）为销售额。

税率适用：按“销售使用过的固定资产”处理，一般纳税人适用3%征收率并减按2%缴纳；小规模纳税人适用3%征收率。

起征点限制：若增值额超过50万元（小微企业标准），需全额缴纳增值税；低于50万元可享受免税政策。

固定资产盘盈如何做账？

借：固定资产

贷：以前年度损益调整

调整所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

结转以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：盈余公积——法定盈余公积（10%）

利润分配——未分配利润

以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过以前年度损益调整核算。

固定资产盘盈要缴企业所得税吗？整体上来说，在上文汇总的资料中，小编老师已经针对固定资产盘盈部分企业所得税和增值税纳税的部分进行介绍，这些知识相信你们读完之后应该都会有所掌握的；但是在这里小编老师则是需要提醒大家，企业所得税的申报一定要遵守当地的税收政策，如果有什么地方不明白的都可以来这里试试，在这里可以找会计老师提问，也可以自行搜索相关的资料学习。