财务审计中如何查证账外资金

财务审计中如何查证账外资金

作为审计人员，我们有一套专门的手段来发现这些账外资产：

1、核查银行账户：检查公司所有的银行账户，看看是否有未记录的款项。我曾经遇到过一个公司开设了银行账户却未将其入账的情况，结果发现账户里有数千万的收付，最终这些资金都转入了个人账户。这种做法风险极大，一旦被查出，后果严重。

2、审查租金合同：如果公司有房产出租，那么租金合同是关键。看看合同上是否有收款记录，如果没有，那就需要进一步调查。

3、核实销售合同：合同规定的期限已过，但未见回款，必须查明原因。

4、往来款项函证：客户声称已付款，但公司账上仍显示未结清，那么这笔钱究竟给了谁？何时支付的？需要询问清楚。

5、查明白条入账：确保整个流程的完整性和合规性。

6、实地盘点资产：亲眼所见是最为真实的。例如，如果一个店铺未出租，为何有人在使用？谁负责此事？是否收取了租金？是否有合同？这些问题都需要一一查证。

账外账的治理对策有什么？

1、加大法律法规宣传，营造依法诚信纳税的氛围。要形成依法纳税者受益，不依法纳税者受损的良好社会风气；

2、完善金融法律法规，构建协税护税信息化系统。积极推广货币资金支付电子化，限制和减少大量现金交易，加强对纳税人资金流动的管理和监控；

3、加强部门协作，合力遏制账外账涉税违法活动。加强财政、税局、银行、公安等部门的交流、合作、信息共享，合力打击违法行为；

4、防范和打击并重，加强日常税务管理。促进和规范企业建账建制工作，加强对企业发票监控管理和纳税评估力度，及早发现异常；

5、积极鼓励公民举报，调动群众协税护税积极性。设立举报箱、建立举报管理信息系统，让全社会共同参与账外账的治理。

财务审计中如何查证账外资金？整体上来说，在上文内容中小编老师已经罗列了目前比较常用的一些追查账外资金的手段，通过这些手段可以帮助审计人员更好的核查清楚这些账外资金的情况。但是，学员们应该也清楚审查的过程中被审查公司的账外资金的情况非常复杂，并非上文的手段都能使用上，所以如果你们遇到了关于账外资金追查难题的时候，可以来这里请教老师，也许会有所帮助的。