企业注销时哪些税务问题最容易被忽视

企业注销时哪些税务问题最容易被忽视

1、印花税

提及印花税，可能很多企业老板极容易忽略，本身是个小税种，而且税率低，但是，公司注销时肯定会被仔细查找，检查的重点涵盖资本公积、租赁以及经营过程中签订的各种合同等，这些都会涉及到印花税，一大意可能就会被忽视。印花税虽少，一旦产生问题，处罚非常严重。因此，公司注销前一定要自查，不要遗漏。

2、个人所得税

个人所得税，相信每位老板都再熟悉不过了。通常来说，公司老板但凡从公司拿钱，就需要缴纳20%的个人所得税。可是，这部分费用可能是为了经营公司而支出的成本，像购买办公物资、支付公司货款等。所以，公司在注销前，需要让老板因生产经营支出的费用清理入账，然后需要进行账务对冲，减少其他应收款的挂账。当然，这些账务都需要保存相应的票务证据，以备查证。

3、账实不符

不少公司在注销时，账面上存在一定量存货，简单来说就是账面与实际不符合，一旦账实不符，就需要缴纳大量税款，像增值税、所得税等，甚至会面临罚款。因此，公司在注销前，一定要检查账面存货，调整账务，做到账实相符，不怕查。

4、存货抵扣工资

很多公司之所以注销，往往出现了资不抵债的情况，因此，好多老板就会用存货低价给债权人或员工，当作工资。可是，老板们却忽略了一个问题，就是这部分存货会被视为按正常商品销售，需要缴纳增值税。若公司是生产型企业，半成品没有市场价格，可以半成品抵扣给员工，大大降低了增值税。

5、资产损毁

实际上，公司基本都会有存货和固定资产，若存货存在了损毁的情况，一定要自查有没有做进项税转出。若固定资产出现损毁情况，在折旧期以内，也要做进项税转出，若在折旧期以外，就不需要处理了。

企业注销了还要补缴税款吗？

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

因此，即使公司已经注销，税务机关对其违反税法行为追征税款也不受时间限制

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