现金流量表编制中的常见错误有哪些

现金流量表编制中的常见错误有哪些

编制现金流量表遇到的问题：

1、现金及现金等价物归类错误

现金，指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。

现金等价物，指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

现金包括：库存现金;活期存款;提前通知便可支取的定期存款;可以随时用于支取的其他货币资金。

现金不包括：不能随时支取的定期存款;计提利息收入的定期存款;不可以用于支付的信用证保证金、银行承兑汇票保证金等。

现金等价物包括：在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券;合同期限小于3个月的银行理财产品。

现金等价物不包括：权益性投资(金额通常不确定，如购买的交易性股票投资);应收票据(仅是流通性好，但属于债权)。

2、现金流量归类错误

为购置存货、固定资产而发生的借款利息资本化部分，应在“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目中反映，有的企业放在“购买商品接受劳务支付的现金”、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”反映。

支付的在建工程人员(如工程部)的工资及社保，应在”购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目中反映，有的企业放在“支付给职工以及为职工支付的现金”反映。

现金流量表编制方法有哪些？

现金流量表编制方法有直接法和间接法两种。

直接法是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。采用直接法编制经营活动的现金流量时，有关企业现金收入和现金支出的资料可以从企业会计记录直接获得，也可以在利润表中营业收入、营业成本、营业费用等数据的基础上，通过调整与经营活动各项目有关的增减变动。

间接法是指以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。

现金流量表编制中的常见错误有哪些？不少学员们通过上文知识的学习，对于这两种现金流量表编制过程中的错误应该是有所了解的，其实在财务的实际编制中，财务人员遇到的错误肯定远不止上文提及到的两种，各种各样的问题都有可能会出现的，很多学员们自己检查都检查不出来；最好的办法可以请教其他前辈帮忙检查，如果实在没有办法也可以来这里找会计老师提问，会有老师给你们解答的。