税收的特征包括什么

税收的特征包括什么

税收的一般特征主要包括强制性、无偿性和固定性。

一、强制性

税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。这种强制性体现在两个方面：

税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力。

税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。

二、无偿性

税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。这种无偿性也体现在两个方面：

政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬。

政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。

这是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。这也是税收与其他财政收入形式的重要区别。

三、固定性

税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，这些标准包括纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。

税收优先原则的表现是什么？

1、税务机关具有优先征收无担保债权税款的权力，法律另有规定的除外。

税收优先于无担保债权，是指纳税人在有其他应偿还的债务的同时有缴纳税款的义务，且纳税人未设置相应的担保物权的财产，无法同时满足缴纳税款又清偿以及其他公司债务的需要，此类财产应该先用于偿清应交税款。税务机关征收税款时，取得纳税人无担保物权的财产，可以优先于其他债权人。

2、税收优先于在之后发生的抵押、质押和留置权等权利。

缴纳税收的义务优于发生在其后的抵押权、质权、留置权，即纳税人欠缴的税款发生在同一纳税人以其个人财产为基础设定抵押质押行为，或者纳税人的财产被留置的时间之前的，抵押权、质权、留置权制度执行都应排在税收的后面。

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