建筑业交什么税

建筑业交什么税

建筑行业需要交纳的税费包括增值税、城建税、教育附加税、印花税、企业所得税、房产税、个人所得税和土地使用税等。不同税种的税率各不相同，以下分别进行介绍。

1. 增值税：一般纳税人适用11%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率。

2. 城建税：按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。适用税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。

3. 教育费附加、地方教育附加：按实际缴纳增值税的税额计算缴纳。适用费率教育费附加为3%；地方教育附加2%。

4. 印花税：（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；（4）借款合同，税率为万分之零点五；（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

5. 企业所得税：适用税率25%（如果是高新技术企业适用税率15%）。

6. 房产税：有从价计征（税率为1.2%）和从租计征（税率为12%和4%）两种方式。（1）房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定，税率1.2%。其中：自用的地下建筑，按以下方式计税：a.工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%-30%)]×1.2%；b.商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%-30%)]×1.2%；c.对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。（2）房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，计征房产税的租金收入不含增值税，税率12%。对个人出租住房，按4%的税率征收房产税。（财税〔2008〕24号）

7. 个人所得税：依据个人所得税法规定计算缴纳。

8. 土地使用税等各地有各自的规定（请询当地地税局）。

建筑业会计处理的特点有哪些？

‌建筑业会计处理的特点主要包括‌：

 ‌会计科目设置以成本核算为主‌：建筑行业的会计处理重点在于对成本的管理和控制。这包括直接费用和间接费用，其中直接成本项目包括人工费、材料费、机械使用费等。合同成本作为二级科目，其上一级为工程施工，新收入准则执行后，工程施工科目被合同履约成本科目替代，且合同履约成本定期要结转至主营业务成本‌。

 ‌工程价款结算方法独特‌：由于建筑产品具有造价高及周期长等特点，为了保证资金在其他方面的正常运转，大多采用垫付的方式付款。除了周期较短以及价格低的工程一次性结算外，其余的大多为按月付款、分段结算等方式。在施工周期跨年进行的情况下，要按照预算周期对价款进行核算，从而决定哪一部分价款算入年终费用中‌。

 ‌工程施工成本的结转具有特殊性‌：根据《企业会计准则》的要求，建筑企业成本的结转不再沿袭过去的将结算和收入确认合并在一起进行的方法，而是将工程价款结算和收入的确认分开来处理。这样，“工程施工”账户就能够反映自工程开工以来累计发生的工程成本和合同毛利‌。

 ‌协作关系复杂‌：在施工过程中，施工企业要同业主、勘察设计单位、监理单位、各专业施工企业、材料供应商、机械设备租赁企业等配合完成各阶段任务，会与这些单位发生经济往来。这些复杂的协作关系增加了会计核算的复杂性和繁琐性‌。

 ‌体量大、利润薄、资产负债率高‌：建筑企业体量大，每个项目的造价都比较高，但利润率却很低，有的国企毛利率不足1%。加上工程款拖欠是常事儿，导致建筑企业的资产负债率普遍高，资金状况十分紧张‌。

这些特点共同构成了建筑业会计处理的独特性和复杂性，要求会计人员具备专业的知识和技能来准确处理各种会计事务。

本文详细介绍了建筑业交什么税，同时也讲述了建筑业会计处理的特点有哪些。建筑业需要缴纳的税金主要包括增值税、城建税、教育附加税、印花税、企业所得税、房产税、个人所得税和土地使用税等。建筑业会计处理的特点主要包括会计科目设置以成本核算为主、工程价款结算方法独特等等。