购买礼品送客户可以抵扣进项税吗

购买礼品送客户可以抵扣进项税吗

对于"送给客户的礼品可以抵扣进项税吗"这个问题,通常情况下,购买并赠送给客户的礼品,其进项税额在一定条件下是可以抵扣的.但具体能否抵扣,还需根据礼品的性质、用途以及企业的实际情况来判断.

礼品的性质:如果赠送的礼品是企业自产或委托加工的货物,根据《增值税暂行条例实施细则》的规定,这种视同销售的行为应当计算销项税额,并可以抵扣相应的进项税额.而如果礼品是外购的,其进项税额的抵扣则取决于礼品的用途.

礼品的用途:如果赠送的礼品是用于企业的业务招待费,那么这部分支出通常不被视为增值税可抵扣项目,因此其进项税额不能抵扣.但如果礼品是用于企业的市场推广或宣传等经营活动,那么其进项税额有可能被允许抵扣.

企业的实际情况:除了考虑礼品的性质和用途外,还需要结合企业的实际情况来判断.例如,如果企业是一般纳税人,并且取得了符合规定的增值税扣税凭证,那么在一定条件下,其进项税额是可以抵扣的.但如果企业是小规模纳税人或者未取得符合规定的增值税扣税凭证,那么其进项税额则不能抵扣.

综上所述,送给客户的礼品在一定条件下是可以抵扣进项税的,但具体能否抵扣还需根据礼品的性质、用途以及企业的实际情况来判断.在实际操作中,建议企业咨询专业的税务机构或税务人员,以确保税务处理的准确性和合规性.

不允许抵扣的进项税有哪些?

1、用于简易计税项目

适用简易计税方法计税的一般纳税人,其取得的用于简易计税方法计税项目的进项税额不得抵扣.如:房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产老项目、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务等.

例:某建筑企业为增值税一般纳税人,2016年6月购买材料,取得增值税专用发票注明金额100000元,进项税额17000元,该批材料用于适用简易计税方法的建筑老项目,该笔进项税额不得抵扣,应直接计入成本.

2、用于免征增值税项目

免征增值税是指财政部及国家税务总局规定的免征增值税的项目.如:养老机构提供的养老服务、婚姻介绍服务、从事学历教育的学校提供的教育服务、农业生产者销售的自产农产品等.

3、用于集体福利的

集体福利是指纳税人为内部职工提供的各种内设福利部门所发生的设备、设施等费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用.

4、用于个人消费的

个人消费是指纳税人内部职工个人消费的货物、劳务及服务等所发生的费用.如:纳税人的交际应酬消费属于个人消费.

5、非正常损失对应的进项税额

(1) 非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务.

(2) 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务.

(3) 非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

(4) 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形.

例:某企业为增值税一般纳税人,2016年6月因管理不善霉烂变质材料一批,该批材料购买时,取得增值税专用发票注明金额100000元,进项税额17000元,该笔进项税额已抵扣,发生损失当期应做进项税额转出处理.

6、购进的旅客运输服务

旅客运输服务是指客运服务,包括通过陆路运输,水路运输,航空运输为旅客个人提供的客运服务.纳税人取得的旅客运输服务的进项税额不得抵扣.

7、购进的贷款服务

贷款服务是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动.如:银行提供的贷款服务、金融商品持有期间利息收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入.纳税人取得贷款服务的进项税额不得抵扣.

8、购进的餐饮服务

餐饮服务是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动,纳税人取得的餐饮服务的进项税额不得抵扣.

9、购进的居民日常服务

居民日常服务是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务,包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务.纳税人取得居民日常服务的进项税额不得抵扣.

10、购进的娱乐服务

娱乐服务是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务.具体包括:歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺(包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖).纳税人取得娱乐服务的进项税额不得抵扣.

11、购进贷款服务

纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

以上详细介绍了购买礼品送客户可以抵扣进项税吗,也介绍了不允许抵扣的进项税有哪些.购买礼品送客户是否可以抵扣,需要视具体情况不同而判断.不允许抵扣的进项税主要包括用于简易计税项目的进项税、用于免征增值税项目的进项税、用于集体福利和个人消费的进项税等等.