进项税额转出如何做账务处理

2024-07-07 11:34 来源:网友分享
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每一个企业在生产经营的过程中都需要及时的缴纳增值税.对增值税一般纳税人来说,需要及时的用销项税额扣减的进项税额,计算出应纳税额,但是并不是所有的进项税额都可以抵扣,有的进项税额需要转出.那么进项税额转出如何做账务处理呢?

进项税额转出如何做账务处理

进项税额转出的会计分录

1、如果企业购进的材料物资改变用途,用于职工福利、在建工程等,那么其进项税额也应当相应地转入有关科目:

借:在建工程

应付职工薪酬(应付福利费)

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

2、企业在财产清查中发现的库存材料物资、产成品等盘亏:

借:待处理财产损溢

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

主营业务收入

库存商品等

进项税额转出如何做账务处理

哪些进项税需要转出?

在企业的日常购货业务中,增值税发票上的税额计入当期进项税额,用于抵扣当期的销项税额.但是有些材料的购进后,用途发生了改变,例如外购材料自用、毁损等,这时就需要将该部分进项税额转出,不能再用来抵扣销项税额.

需要进项税额转出的情况包括以下几种:

1. 用于简易计税方法计税项目;

2. 免征增值税项目;

3. 集体福利或个人消费项目的购进货物;

4. 加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产;

5. 非正常损失所对应的进项税;

6. 特殊政策规定不得抵扣的进项税.

需要注意的是,涉及固定资产、无形资产、不动产的进项税额转出,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)和不动产.对于哪些项目不能抵扣进项税的相关知识,在上述几种情况中已有涵盖.

以上详细介绍了进项税额转出如何做账务处理,也介绍了哪些进项税需要转出.进项税额转出的账务处理的具体制作方法应如本文所讲.进项税额需要做转出处理的主要包括用于简易计税方法计税项目;免征增值税项目;集体福利或个人消费项目的购进货物等等.

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