计提税金及缴纳的分录

计提税金及缴纳的分录

缴纳税费的会计分录:

借:应收账款【价税合计】

贷:主营业务收入【不含税收入】

应交税金-应交增值税-销项税额

借:产品销售税金及附加

贷:应缴税金--应交增值税

计提税费会计分录:

借:税金及附加

贷:应交税费-应交消费税

-应交城市维护建设税

-应交教育费附加

-应交资源税

-应交房产税

-应交车船税

-应交城镇土地使用税等

期末结转到本年利润

借:本年利润

贷:税金及附加

含税金额与不含税金额的区分是什么?

1、增值税专用发票上有三个金额:不含税金额,增值税,价税合计.这里的不含税金额就是不包含增值税税额的金额,价税合计就是含税金额.

2、普通发票上的金额:普通发票上的金额一定是含税的.

3、一般纳税人的销售价格,如果没有特别指明,一般是不含税的.

4、零售价格,如果没有特别指明,一般是含税的.

5、价外费用的金额是含税的(价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、赔偿金、包装费、包装物租金、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费都是含税的.)

6、对于一般纳税人企业其收取的加工费,如果没有特别指明,一般是按照不含增值税处理的.

7、隐瞒的收入是含增值税的.

8、销售给小规模纳税人的价格是含税的.

9、在企业所得税题目中,往往给出的售价是不含税价的.

计提税金及缴纳的分录怎么入账?整体上来说,很多学员们应该非常清楚,在企业会计处理工作中税金的计提和缴纳都是日常非常常见的财务工作的,特别是负责税务工作的会计人员;学员们在后期实操过程中遇到类似问题,都是可以来参考上文整理的会计分录入账的;在做账的过程中如果遇到什么其他会计问题不知道处理的,都是可以来本网站上找会计老师进行咨询学习.