加计抵扣怎么做分录

加计抵扣怎么做分录

加计抵减会计分录如下:

1、月末转出未交增值税,此时不考虑加计抵减税额,账务处理为:

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

2、下月缴纳增值税,按进项税额的5%加计抵减,会计分录为:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款(实缴部分)

其他收益(加计抵减部分)

根据财政部、国家税务总局发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第43号),自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额.企业在进行加计抵减账务处理时,应通过"其他收益"科目进行核算.

加计抵减政策是什么意思?

加计抵减政策是指对符合条件的纳税人允许其按照当期可抵扣进项税额的一定比例计算出一个抵减额,专用于抵减纳税人一般计税方法计算的应纳税额.这项政策旨在降低纳税人的税负,特别是针对生产、生活性服务业纳税人,允许他们在当期可抵扣进项税额的基础上,再按照一定的比例抵扣一部分进项税.加计抵减政策的实施期限为2019年4月1日至2021年12月31日,期间允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额.

这项政策的具体操作方式是,纳税人首先按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(抵减前的应纳税额),然后根据不同情况加计抵减:如果抵减前的应纳税额等于零,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;如果抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;如果抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.

此外,加计抵减政策的适用范围包括提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的纳税人,这些服务的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人可以享受此政策.这项政策是一项临时性的优惠政策,旨在有效降低适用6%税率的生产、生活性服务业纳税人的税收负担.

以上详细介绍了加计抵扣怎么做分录,也介绍了加计抵减政策是什么意思.加计抵扣的分录的制作方法应该如本文所讲.加计抵减政策指的是增值税的一种优惠政策,享受这种优惠政策的单位,可以享受所抵扣进项税额加计抵扣10%的税收优惠政策.