固有风险受哪些因素的影响

固有风险受哪些因素的影响

固有风险是指在不考虑内部控制结构的前提下,由于内部因素和客观环境的影响,企业的账户、交易类别和整体财务报表发生重大错误的可能性.

一般认为,影响固有风险的因素主要有以下几个方面:

1、被审计单位所处的外部环境;

2、被审计单位的竞争能力;

3、被审计单位经营管理人员的品行和能力;

4、被审计单位的被审计经历;

5、容易产生错误和舞弊的账户或交易;

6、要利用专家工作结果予以佐证的重要交易或事项的复杂程度;

7、确定账户金额时,需要运用估计和判断的程度;

8、容易遭受损失或被挪用的资产;

9、会计期间,尤其是临近会计期末发生的异常及复杂交易;

10、在正常的会计处理程序中容易被漏记的交易或事项.

审计人员对固有风险进行综合评价的依据是上述各固有风险因素.目前审计人员进行固有风险的计量没有特定的模式,在审计实践中通常采用风险因素分析法来评价固有风险水平.

企业固有风险包括什么?

企业固有风险包括但不限于以下几种类型:

战略风险:这是指不符合宏观经济政策、产业、行业政策;战略与规划错误,经营目标不明确,并购失败,技术落后,没有战略合作伙伴等失误.战略风险是重要的最高级别的风险,它能让企业从巅峰跌到谷底.

财务风险:涉及企业现金流不畅,资金回笼慢、三角债困扰、资金断链(这类情况多且较为严重,称之为企业癌症),负债率高、应收账款高、产品存货高(企业"三高症")、内控不完善,效率低、漏洞多,利润低等.

市场风险:因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等而事先未预测到的风险,导致市场份额急剧下降,或出现反倾销、反垄断指控.

经营风险:属于企业内部风险,如企业管理混乱、生产不顺,销售不利、物流不畅,费用超高,人员低落,股东撤资、银企关系不协同、客服不到位、资产沉淀,造成资不抵债或亏损的困境.

产品风险:产品不合格,产品有质量和缺陷问题,新产品、服务品种开发不对路,产品陈旧,或更新换代不及时、产品积压、产品不保险等导致的风险.

政策风险:因政府法律、法规、政策、管理体制、规划的变动,税率、利率变化或行业专项整治,加入世贸组织、双边或多边贸易摩擦等造成的影响.

外汇风险:因外汇汇率波动而使以外币计价的企业资产与负债价值上涨或下降,如近来人民币升值对企业经营、进出口贸易的影响.

人事风险:员工不满意不稳定,企业对董事、监事经理和管理人员任用不当,无充分授权,或精英人才流失,无合格员工,员工大面积(集体)辞职造成损失.

固有风险受哪些因素的影响?综合以上内容所述,我们通过上文小编老师提及到的相关介绍资料学习,对于企业发生固有风险的影响因素应该都是有所了解的.其实,这个在审计工作中经常会遇到的问题,作为专业的审计人员除了需要掌握这些影响因素外,还需要提出针对固有风险的专业解决意见的.如果有什么不懂的可以来这里找会计老师提问,会有老师给你们解答的.