进项已抵扣又冲红怎么做账

2024-06-01 15:28 来源:网友分享
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进项已抵扣又冲红怎么做账?根据小编老师的理解,如果企业销售货物的增值税发票已经认证抵扣了,然后又发生了退货的情况,那么已经认证的进项税额又需要冲红核销的;在会计处理上对此需要区分红字发票是否需要认证情形,对应的处理方式和科目也是不同的,相关的资料小编老师都会通过下述文章进行介绍,欢迎你们来学习.

进项已抵扣又冲红怎么做账

上月已经认证了发票,发生退货后收到销货方出具的红字专用发票.

1.如果红字发票认证了,应冲减进项税额不做进项税额转出.

借:库存商品 (红字)

借:应交税金-应交增值税-进项税额 (红字)

贷:应付帐款 (红字)

2.如果红字发票不认证,应做进项税额转出.

借:库存商品 (红字)

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 (蓝字)

贷:应付帐款 (红字)

进项已抵扣又冲红怎么做账

待抵扣进项税额转出的会计分录如何入账?

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--待抵扣进项税额

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十六条规定,一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计. 由于贵公司来料加工免征工缴费增值税,因此其相应的进项税额不得从销项税额中抵扣,其中无法划分不得抵扣进项税额的部分,应按上述规定的公式计算不得抵扣的进项税额.

进项已抵扣又冲红怎么做账?通过上文相关资料解读,大家应该都知道如果企业发生了发票进项税额已经抵扣,然后又要做红字发票冲销处理,那么账务科目上可以参考上文内容进行处理的;如果大家觉得上文提及到的会计做账科目有什么问题,都是可以来本网站上找会计老师进行提问,在这里有很多高企会计老师会给你们解答的.

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