留抵退税怎么做分录

2024-03-26 10:01 来源:网友分享
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企业在生产经营的过程中需要及时足额的缴纳增值税.增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人.增值税一般纳税人需要抵扣进项税额,有的时候进项税额经过抵扣之后,还会有余下的进项税额,这部分进项税额可能能够留抵退税.那么留抵退税怎么做分录呢?

留抵退税怎么做分录

留抵退税的会计分录通常包括以下几个步骤:

提交留抵退税申请时:

借:其他应收款-应收退税款

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出.

转出收到退税款时:

借:银行存款

贷:其他应收款-应收退税款.

如果在申请的当月收到退税款,也可以将以上二笔分录合并,直接做:

借:银行存款

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出.

例如,A公司4月申请增值税留抵退税8697.34元,5月份收到退税款.4月的账务处理为:

借:其他应收款-应收退税款 8697.34

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 8697.34.

5月的账务处理为:

借:银行存款 8697.34

贷:其他应收款-应收退税款 8697.34.

以上分录适用于一般纳税人在税务机关准予留抵退税时的情况.在实际操作中,还需要根据具体情况和税务机关的要求进行相应的调整和处理.

留抵退税怎么做分录

留抵退税是什么意思?

留抵退税是指当纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时支付的增值税额大于销售时收取的增值税额时,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一种法律制度.简单来说,如果企业在购进货物等时支付的增值税额大于销售时收取的增值税额,那么超出的部分可以向税务机关申请退税.这种制度有助于减轻企业的税收负担,促进企业发展.

以上详细介绍了留抵退税怎么做分录,也介绍了留抵退税是什么意思.留抵退税的具体分录的制作方法应如本文所讲.留抵退税是指当纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时支付的增值税额大于销售时收取的增值税额时,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一种法律制度.

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