所得税费用的账务处理

所得税费用的账务处理

所得税费用就是指公司经营利润应缴纳的所得税."所得税费用"是计算公司负担的所得税,属于损益类科目;这一般不等于本期应缴纳的所得税,反而是本期所得税和递延所得税之和,也就是从当期利润总额中扣减的所得税费用.

所得税费用的账务处理

1、每月计提的所得税:

借:所得税费用

贷:应缴税费--应缴公司所得税

2、按季度预缴税时:

借:应缴税费--应缴公司所得税

贷:银行存款

3、每月结转到本年利润科目做所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

4、年末将本年利润结转到利润分配--未分配利润

借:本年利润

贷:利润分配--未分配利润

所得税费用如何计算?

所得税费用有两种计算方法:第一种:所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;第二种:所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%.

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.

纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额.如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%).

职工教育经费(8%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费.以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款.

纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等.

以上详细介绍了所得税费用的账务处理怎么做,也介绍了所得税费用如何计算.所得税费用的账务处理方式应如本文所讲.所得税费用的计算方法有两种:第一种:所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;第二种:所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%.