手工账的做账流程

手工账的做账流程

1、审核原始凭证:

(1)外来原始凭证:由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证,如供应单位发货票、银行收款通知等.

(2)自制原始凭证:单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等.

2、编制记账凭证:会计审核原始凭证后,按会计要素分类,分析出属于哪类的经济业务,然后确定会计科目,根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录.

3、登记会计账簿:凭证审核无误后,就应该登记账簿了.先给凭证按时间顺序编号,再根据记账凭证上的科目,逐笔登记到对应的账簿上.

4、记账凭证汇总:就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起,按凭证上的编号排好顺序,然后根据凭证上的科目做丁字账,一个科目一个科目的抄写,然后把数据抄写在记账凭证汇总表上,验证借方金额是否等于贷方金额,如果不相等,查验错误并改正,直至相等为止.

5、登记总账:根据试算平衡的记账凭证汇总表,登记总账.

6、对账、结账:记完总账就该对账和结账了.一般来说只要凭证是正确的,登记完的账也应该是正确的,特别是用财务软件,但是手工记账,则不能保证正确了,因此要经常对账,做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符.

编制会计报表:记完总账后,试算平衡了,就可以编制财务会计报表了.编制好财务会计报表,即完成当月手工做账.

做手工账需要注意什么?

1、记账凭证的填写

注意:当一张原始凭证涉及两张通用记账凭证时,我们用的编号方法叫:分数编号法.假设第20笔业务需编制三张通用记账凭证,那这三张通用记账凭证的编号为:20(1/3),20(2/3),20(3/3),其中的那些1/3,2/3,3/3,为分号,填写在分号栏内.这个就是分号的填写方法.

2、贴票与装订记账凭证

注意:装订的过程,大家可以看一下发给各位的实物包里面的《会计记账凭证装订流程图解》里面有很详细的装订过程.收据发票做为凭证的附件需要附在其后.至于粘贴的方法,没有特别的规定,可以先贴在专用纸上再附在其后(这是最正规的),也可以直接贴在凭证后面.如果票据过大,就贴好之后,折成跟记账凭证同等大小即可.

3、日记账的填写

注意:日记账是三栏明细账,登记的是对方科目,但是金额和借贷方向是本科目的金额和记账方向.需要结出当月发生额的,应当在摘要栏 内注明"本月合计"字样,并在下面通栏划单红线.需要结出本年累计发生额的,应当在摘 要栏内注明"本年累计"字样,并在下面通栏划单红线;12月末的"本年累计"就是全年累 计发生额.全年累计发生额下面应当通栏划双红线.如下图所示:

4、明细账的填写

注意:三栏明细账,登记的是对方科目,但是金额和借贷方向是本科目的金额和记账方向.需要结出当月发生额的,应当在摘要栏 内注明"本月合计"字样,并在下面通栏划单红线.需要结出本年累计发生额的,应当在摘 要栏内注明"本年累计"字样,并在下面通栏划单红线;12月末的"本年累计"就是全年累 计发生额.全年累计发生额下面应当通栏划双红线.

5、总账的填写

注意:总账是一个科目设置一页,如果这个科目每个月都有,就一个科目多空出几页!需要结出当月发生额的,应当在摘要栏 内注明"本月合计"字样,并在下面通栏划单红线.需要结出本年累计发生额的,应当在摘 要栏内注明"本年累计"字样,并在下面通栏划单红线;12月末的"本年累计"就是全年累 计发生额.全年累计发生额下面应当通栏划双红线.

以上详细介绍了手工账的做账流程是怎样的,也介绍了做手工账需要注意些什么.手工账的做账流程应该是审核原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿、记账凭证汇总、登记总账、对账结账等等.做手工账需要注意的问题也是比较多的,财务人员可以了解一下.