期末结转包括哪些内容

期末结转包括哪些内容

会计期末结转业务主要包括以下方面:

(一)期末损益结转

将收入收益、成本费用结转至本年利润,结转后损益类科目余额为0.

(二)年末本年利润结转

将本年利润结转至利润分配--未分配利润,结转后本年利润余额为0.

(三)提取盈余公积

如果有未弥补的亏损,则本年实现的净利润应先补亏,后提盈余公积;如果没有未弥补亏损,则以本年实现的净利润为基数提取盈余公积.

盈余公积分为法定盈余公积和任意盈余公积.应在当年年底提取法定盈余公积.按股东大会决议提取任意盈余公积.

1.有限责任公司和股份制公司应按照净利润的10%提取法定盈余公积,计提的法定盈余公积达到注册资本的50%时,可以不再提取.

2.公司经股东大会或类似机构批准按照自行规定的比例提取任意盈余公积,也可以不提.

(四)分配股利

根据股东大会的决议进行分配股利的账务处理.

(五)利润分配内部明细科目结转

将其他明细科目的月结转入未分配利润明细科目,结转后其他明细科目无余额.

期末结转需要注意的问题有哪些?

1、结转材料的实际成本

在供应过程的核算中设置了两个账户来记录材料的实际成本.

一是"在途物资"账户:核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种材料物资的实际成本;

二是"原材料"账户:核算企业库存材料实际成本的增减变动及结存情况.

因而企业购入材料尚未到达或尚未验收入库时应将其实际成本记入"在途物资"账户,验收入库后结转材料的实际成本时,借记"原材料"等相关账户,贷记"在途物资"账户.

2、结转制造费用

在制造成本法下,产品的成本包括直接费用和间接费用两部分.

企业发生的各项直接生产费用可直接记入"生产成本"账户,企业生产车间(部门)为生产产品而发生的各项间接费用记入"制造费用",期末按一定标准分配记入产品的生产成本.

因而,期末分配结转制造费用时,借记"生产成本"及相关明细账,贷记"制造费用"账户.

3、结转完工产品成本

在会计核算中,"库存商品"账户用来核算企业库存的各种商品的成本.

因而当产品完工入库时,应将其成本从"生产成本"账户转入"库存商品"账户,结转完工产品成本,即借记"库存商品"账户,贷记"生产成本"账户.

"生产成本"账户期末余额反映的是未完工产品的成本.

4、期末结转费用类账户

在会计核算中,通过设置"本年利润"账户来核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损).

企业期(月)末结转利润时应将损益类账户中的费用类账户的期(月)末余额全部转入"本年利润"账户以计算企业的净利润(或发生的净亏损).

即借记"本年利润"账户,贷记"主营业务成本"、"其他业务成本"、"营业税金及附加"、"营业外支出"、"管理费用"、"财务费用"、"销售费用"、"所得税费用"等.结转后各费用类账户余额应为零.

5、期末结转收益类账户

同样,为计算企业的净利润(或发生的净亏损),期末需要将损益类账户中的收益类账户的期(月)末余额全部转入"本年利润"账户.即借记"主营业务收入"、"其他业务收入"、"营业外收入"等,贷记"本年利润".

结转后各收益类账户余额应为零.将费用类账户及收益类账户均转入"本年利润"账户后,"本年利润"账户如为贷方余额则为从年初至本月底止实现的累计净利润,如余额在借方,则为累计净亏损.

6、年终结转本年利润

年度终了,应将本年实现的净利润转入"利润分配"账户,即借记"本年利润",贷记"利润分配---未分配利润".

如为净亏损,则借记"利润分配---未分配利润",贷记"本年利润",结转后"本年利润"账户应无余额.

7、年终结转利润分配

年度终了,将净利润按法定程序分配后,需将"利润分配"账户其他明细账户的余额转入"利润分配---未分配利润"明细账户,结转后利润分配账户除了"未分配利润"明细账户外,其他明细账户均无余额.

以上详细介绍了期末结转包括哪些内容,也介绍了期末阶段需要注意的问题有哪些.通过本文的介绍,我们可以知道,期末结转所包括的内容应如本文所讲,期末结转所需要注意的问题也是比较多的,企业的财务人员需要十分熟练的掌握期末结转的具体结算方法.