补开以前年度销售发票怎么做会计分录？

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会计分录的补开以前年度销售发票步骤如下：

1、核实要补开的发票合法性：核实发票是否存在重复发票的情况，确定是否符合有效法律文件的规定，核实发票的特征值，核实发票的出票方，确定发票的可用性。

2、开票：根据补开发票前的审核，准备开发票的所需要的资料，如发票的明细，价税合计等，整理好发票的内容，开具发票。

3、记录并归档：发票开具后，记录发票的票号，签字，以及备注，归档存档，加以管理。

4、制作记账凭证：根据发票的内容制作对应的记账凭证，如应收发票、销售发票，结果发票的价税合计，并做好记账凭证的归档。

5、结算：与客户开展结算，结束本次购买发票的交易，并将收款信息记录，准确记载收款记录。

拓展知识：

开具发票是企业在营业活动中必不可少的一项业务，补开以前年度发票，也是企业的基本业务，企业要在补开发票时注意的发票的完整性，以确保发票的合法性，而且，在补开发票的过程中要记录发票信息，并做好发票归档，以加强对发票的管理。