半成品是否是流动资产

2、某市工业企业2023年10月份进口货物，向海关缴纳增值税20万元、消费税10万元、关税2万；向当地主管税务机关实际缴纳增值税50万元、消费税15万元、企业所得税20万元。已知城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计为（ ）万元。
4.9
6.5
8.1
9.7
BD
城建税、教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，且进口货物不征收城市维护建设税和教育费附加。
海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加，关税、企业所得税不是城建税的计税依据。

所以该企业2023年10月应纳城建税和教育费附加=（50+15）×（7%+3%）=6.5（万元）。

【提示】此类知识点可在《考点汇编-城市维护建设税和教育费附加》进行学习。

3月21日课程总结，第六章城镇土地使用税，耕地占用税，车船税，资源税。

24年中级新大纲解读-实务篇
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