贷款损失准备金如何计算?

贷款损失准备金是银行依据相关规定和有关财务报表，将在某一期间可能发生的贷款损失预先储备的金额。贷款损失准备金是在贷款损失损害预防费用中构成重要部分，目的是有效地控制银行业务风险，消除经营活动中出现的潜在损失。

通常情况下，银行和金融机构通过一系列的预防措施来减少贷款损失的发生，包括采取稳健的信用风险评估、审查和报告制度，严格实施贷后监管，深入到贷款借款人的还款能力、担保情况、贷款价值等的评估，以有效预防和控制贷款损失的发生。除此之外，贷款损失准备金起着无形预防损失的作用。

据《银行业机构管理条例》规定，银行业机构在发放贷款时，应该按照国家有关规定或者业务实际情况，制定一定比例的贷款损失准备金，以准备某一期间可能发生的贷款损失，而这笔准备金又并不纳入利润和收入计算中。

贷款损失准备金的计算一般采用“按比例”的方式，分为两类：一类是按比例计提，一般采用国家规定的比例，以补偿无法准确掌握贷款风险所造成的潜在损失；另一类是按表列贷款数额的直接计提，即按贷款余额的比例，对贷款类别划分不同的范畴，根据贷款的等级，比例也不同。

贷款损失准备金的计算需要根据实际情况，从现有的贷款损失历史经验及贷款风险等相关数据中，分析贷款损失的发生概率，构建合理的贷款损失准备金比例，并根据实际情况定期进行调整。

拓展知识：

据国际财务报告准则，贷款损失准备金可以使用Ias39、IFRS9等现行财务报告准则计量和披露，其中IFRS9规定银行业机构应确定是否存在“现有贷款损失”，并依据“向前推算”原则采取必要的贷款损失准备金的计提措施，以有效控制银行业务的风险性。