房租摊销会计分录怎么做?

这道题考察的是资产负债表项目的填列方法，答案是 AC。

 

解析：

- 选项A：无形资产 ✅
资产负债表中，“无形资产”项目应根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目余额后的净额填列，符合题目要求。
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- 选项B：交易性金融资产 ❌
该项目直接根据总账科目余额填列，不需要减去备抵科目。
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- 选项C：其他应收款 ✅
资产负债表中，“其他应收款”项目应根据“其他应收款”“应收利息”“应收股利”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的净额填列，符合题目要求。
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- 选项D：工程物资 ❌
该项目直接根据总账科目余额填列，无备抵科目。

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进口卷烟的消费税计算要做两次组价，第一次按标准条组价判断类别确定税率，第二次成批组价计算纳税。


先计算每标准条进口卷烟组成计税价格，确定该批卷烟是甲类还是乙类，从而确定适用的比例税率。按照规定，查找税率时先用36%的税率估算第一次组价。


组成计税价格（每标准条）=（360+360×50%+0.6×5）÷（1-36%）÷5=169.69（元）＞70元，属于甲类卷烟，适用比例税率为56%；之后按照适用税率做第二次组价并计算该公司应缴纳消费税=（360+360×50%+0.6×5）/（1-56%）×56%+0.6×5=694.09（万元）。

选项AB，可以扣除已缴纳的消费税；
选项C，委托加工收回的高档香水用于生产高档化妆品可以扣除之前缴纳的消费税，而普通护肤护发产品不属于应税消费品，因此不可以扣除已纳消费税；


选项D，纳税人用外购或委托加工的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时，一律不得扣除外购或委托加工珠宝、玉石的已纳税款，本题中，用委托加工的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰不得扣除之前缴纳的消费税。


故选AB。