自查补交增值税分录

自查补交增值税分录

1、补计增值税时:

借:以前年度损益调整-补缴增值税

贷:应交税费-应交增值税

2、交纳增值税时:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

3、调整未分配利润:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整-补缴增值税

4、交纳滞纳金处理

借:营业外支出

贷:银行存款

上年度补交的海关进口增值税是否可以抵扣?

上年度补交的海关进口增值税能否抵扣,就要看看有没超过海关缴款书的抵扣期限,如果还在期限内,那么上年度补交的海关进口增值税也是可以抵扣的.

按照相关规定可得:

自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据),申请稽核比对,逾期未申请的其进项税额不予抵扣.对稽核比对结果为相符的海关缴款书,纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣.

自查补交增值税分录怎么处理?综合以上内容所述,学员们应该明白作为企业自查补缴增值税的会计处理是怎么做账的,相关的会计分录在上文中都是有所讲解,其实一般企业补缴本年度的增值税是不需要做分录的,直接补缴即可.涉及到以前年度增值税补缴,可以参考上文,有什么问题可以来本网站上学习.