报完税后,抄税在哪里

分数：财管98分，经济法95分，会计实务96分。


通关心得：轻舟已过万重山，一直提在嗓子眼悬着的心终于放下了。这次考的财管我核对了3遍，不是说财管简单，我觉得我是真正的听课➕复习➕刷题到位了，才觉得都会做。经济法我没想到我能得95分，考试时候觉得经济法有主观题中有2个小问有点偏，就这，在心虚的情况下我还核对了1遍经济法，估分的时候，我觉得给我80多分就不错了。而实物，是早上第一场考试，刚进考场时候，紧张的我手出汗连鼠标都拿不稳，然后第三个选择题，紧张的我怎么也找不到答案，原来最简单的1700+500算成3000了，花了我10多分钟，真的又紧张又担心后面做不完了，就这，我实物做完我还核对了2遍。剩下两科，我就不紧张了。


听课-做题-总结：1.听课：从去年的9月份开始每晚听2022年的精讲课，然后过了年后，就没听，到了新课开始后，每天晚上听课➕白天巩固➕做作业。正儿八经我是从6月中旬开始，一个人在家，从早上9点开始到晚上10点半整天学（除了吃饭，午觉睡一个小时）。先是把精讲班听着，同时把550做了后发现有缺陷的地方返回头来重新听不懂的课，快结束精讲班的时候，我就跟着敲重点课2倍速度听，把不太懂易混淆的地方着重听。2.做题：习题班的时候把解题密码做完，然后把解题密码经济法的主观题跟着老师听了一遍，用自己的话语结合法语写了一遍，最后把三科所有的重点全部总结了一遍。最后半个月开始在规定时间内做9套押题卷和题库中的套卷，直到临近考试的时候做了2套历年真题，最后把错题全部又重新做，复习刷题的过程中，我就边将三科知识点手写总结。3.总结：心态放好，静下心来听课学习，做作业，终究都会学会的；屡次复习，总会将知识点加深印象；刷题更是离不开的，让自己知道哪块薄弱，好给自己指明学习方向，让自己不焦不燥，最后的手写的三科知识点总结，我认为是非常有必要的。


学习心得：我是第一次报考，上天真的不会辜负每个努力付出的人，当走进考场时，看见那么多的考生在考场外面苦苦的看书复习，而我觉得我所学到的知识点全部印在我的脑海里，大概这就是所谓的踏踏实实学习过后的底气吧！


最后非常感谢我报考的会计学堂中级协议班，遇上了细心又不耐其烦的三位老师：梁爸爸，肖妈妈，还有我喜欢的方姐姐。同时真的感谢我的爸爸妈妈和老公轮流照顾未断奶的一周岁宝宝，是他们的牺牲，才让我没有了家事的后顾之忧，让我有更多的时间好安心的学习和复习巩固，才有了今天的成绩。[庆祝][庆祝][庆祝][庆祝]。

@经济法梁晨老师 梁老师，我的注会经济法过了，62分;中级经济法也过了，80分，感谢梁老师的教导，老师，我太激动了！！

企业闲置厂房出租业务的涉税处理不正确。企业未确认收入，也未计算缴纳增值税，进而未计算城建税、教育费附加和地方教育附加。租期已经确定，合同金额固定，印花税仅仅按5元贴花错误。房产出租应从租计征房产税，企业从价计征房产税有误。①应确认其他业务收入＝100000÷（1+5%）＝95238.10（元）。②应按预收的租金缴纳增值税，应补缴增值税＝100000÷（1+5%）×5%＝4761.9（元）。③应补缴城建税、教育费附加和地方教育附加合计＝4761.9×（7%＋3%＋2%）＝571.43（元），补缴的城建税、教育费附加和地方教育附加应计入“税金及附加”科目。④应补缴印花税＝200000×3×1‰－5＝595（元），补缴的印花税应计入“税金及附加”科目。⑤应补缴房产税＝100000÷（1+5%）×12%－2000000×（1－30%）×1.2%×6÷12＝3028.57（元），补缴的房产税应计入“税金及附加”科目。对利润总额的影响金额合计＝95238.10－571.43－595－3028.57＝91043.1（元）账务调整分录：借：预收账款 100000　　贷：本年利润 95238.10　　　　应交税费——简易计税 4761.9借：本年利润 571.43　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 333.33　　　　　　　　——应交教育费附加 142.86　　　　　　　　——应交地方教育附加 95.24借：本年利润 595　　贷：应交税费——应交印花税 595借：本年利润 3028.57　　贷：应交税费——应交房产税 3028.57

中级一次过三科，但并没有让我喜悦，反而遗憾更多，本想挑战注会，但是年纪大了，即使考完也没有实用价值。如果能早些努力，也许就没有那么多遗憾了，趁着还能抓住青春的尾巴，转战税务师！

感谢冯时老师，会计一次通关。一直跟随老师脚步，到达成功彼岸