预缴增值税及附加税分录

预缴增值税及附加税分录

预交增值税后,应该同时交纳城建税和教育费附加,或者在年底时,把预交的增值税部分的城建税及教育费附加一起交纳了,不过最好是同时交纳,以免以后忘记了,是要交滞纳金或者罚款的.

会计分录:

预交增值税、所得税:

借:应交税费-应交增值税(已交税额)

应交税费-企业所得税

贷:银行存款

计提城建税及教育费附加:

借:税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

-应交教育费附加

交纳城建税及教育费附加:

借:应交税费-应交城建税

-应交教育费附加

贷:银行存款

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

一般纳税人增值税及附加税费如何申报?

1.申报路径

步骤1:【我要办税】-【税费申报及缴纳】

步骤2:【增值税及附加税申报】-【增值税一般纳税人申报】

2.申报步骤

步骤1:按需填写加计抵减声明

根据自身实际情况填写加计抵减声明后,选择相应表单进入填写.

步骤2:填报附列资料一(本期销售情况明细)

填写销售额、销项(应纳)税额,其他项目自动计算,保存.

步骤3:填报附列资料二(本期进项情况明细)

填写申报抵扣的进项税额,保存.

步骤4:按需选填附列资料三、附列资料四和《增值税减免申报明细表》

步骤5:填报附列资料五(附加税费情况表)

第1栏"增值税税额"根据主表34栏"本期应补(退)税额"中数据自动生成.

注意:有增值税留抵退税的纳税人,自动带出第4栏"留抵退税本期扣除额";同时在第8~10行次显示"可用于扣除的增值税留抵退税额使用情况".

填写完毕确认无误后保存,第12列"本期应补(退)税(费)额"自动带入到主表第39、40、41栏.

注意事项:当主表第34栏应补退税额数值发生变化,或减免税明细表中限额减免数值发生变化,务必在主表数据更新后重新进入附加税(费)明细表中进行确认后再进行申报.

步骤6:申报表发送

有审核错误的报表不能发送,请重新打开报表按提示进行修改,直至审核通过.

以上整理的资料内容,就是我们围绕预缴增值税及附加税分录的详细回答,其实也没有什么过多的技巧,了解相应的会计准则,按要求操作即可.既然已经说到了增值税和附加税了,我们还是介绍了一下一般纳税人增值税及附加税费的申报流程.