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小规模纳税人应交税费账务处理
企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额:
借:应收账款/应收票据/银行存款
应交税费--应交增值税(销项税额)/应交税费--简易计税
月度终了,对于当月应交未交的增值税:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
对于当月多交的增值税:
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
在采用简易计税情况下,"应交税费--简易计税"主要核算的是一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务,所以直接缴纳就可以了,不必结转到"应交税费--未交增值税"科目.
缴纳时:
借:应交税费--简易计税
贷:银行存款
小规模印花税的申报填写?
1、打开地税系统,点击用户密码方式登陆,输入用户名、密码,点击登陆;
2、页面会跳转到"地税电子办税服务厅",点击"申报缴纳";
3、页面跳转到"纳税申报",点击"非核定税种申报"后面的"申报";
4、页面会弹出"通用申报(非核定税种)",征收项目选"印花税";
5、征收品目选择"购销合同",再点击"填写申报表";
6、填写完之后,把页面拉到最右边,"本期应补(退)税"表示的是要交的税金,核对是否正确;
7、核对无误后,点击页面最下面的"申报";
8、页面会跳转到确认表,再次核对;
9、核对无误后,点击页面最下方的"确认";
10、点击"确认"后,页面会跳转到扣款界面,点击最下方的"缴款"进行税费扣缴;
11、点击"缴款"后,页面会弹出"缴款回执","税库银返回码信息"为"处理成功"则表示,印花税申报及扣缴成功.
小规模纳税人应交税费账务处理怎么做?通过上文小编老师讲解到的相关介绍资料学习,大家应该知道作为小规模纳税人企业的应交税费的账务处理是怎么进行的.其实对于小规模纳税的账务处理需要注意2点,分别是免征税和进项税转出.如果你们对此还有其他见解,可以来本网站上找老师咨询.
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