跨年退款所得税如何汇算清缴

跨年退款所得税如何汇算清缴

收到汇算清缴后所得税退税款会计分录

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

跨年度费用在汇算清缴时的处理?

目前,对于跨年度取得发票的情况,企业有不同的会计处理方式,其相应的所得税处理如下:

1.作为预提费用处理

企业所得税是按照权责发生制原则税前扣除费用,对于预提利息、水电费等预提费用,属于当年度费用的,可以在当年度税前扣除,企业需注意提供预提的费用属于当年度费用的相应业务证明单据.预提费用当年做纳税调整的,下一年度实际支付时可在实际支付年度税前扣除.一般收到发票才付款的(即下一年度付款)可以采用这种做法.

2.先计入成本费用,收到发票后再补做原始凭证

先计入当年的费用,符合会计处理的及时性原则,但不能取得发票的话,这部分费用就不能在所得税前扣除,所得税汇算清缴时要做纳税调整.对纳税年度以后才取得发票的,缴纳所得税分以下情况处理:

(1)在汇算清缴期间取得发票的,不需要做纳税调整,已经办理纳税申报和汇算清缴的,可以重新办理年度所得税申报和汇算清缴.

(2)在汇算清缴结束后才取得发票的,仍可以作为所属年度的费用在所得税前扣除.当年多缴纳的所得税,根据《税收征收管理法》的规定,纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还.

3.实际收到发票时再入账

对于这种情况,目前税法没有统一的规定.费用入账年份与发票开具年份不一致,虽然只是时间性差异,严格按税法的要求,上年度的费用不能在实际入账年度扣除,但企业出现这种情况也是客观原因引起的.

跨年退款所得税如何汇算清缴?其实这个问题小编觉得它不是很难,因为对于往年的财税工作,不管是退税还是补缴,都是通过以前年度损益科目进行调整的,具体的会计分录小编在本文中也分享给了大家,大家学习过了吗?再见.