​汇算清缴以后,补缴所得税的账务处理怎么做

2022-06-08 09:32 来源:网友分享
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汇算清缴以后,补缴所得税的账务处理怎么做?通常来说,企业在汇算清缴中发生全年应缴纳的所得税减去已经预缴税额后大于零,那么大于的税额时需要进行补交的;关于所得税补交的会计分录则是通过以前年度损益调整以及利润分配的科目核算的,完整的会计分录资料欢迎你们来参考下文.

汇算清缴以后,补缴所得税的账务处理怎么做

年度汇算清缴,应补税额=全年应交所得税额-已预缴税额>0

1、汇算清缴后,补缴企业所得税的会计分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款的会计分录

借:应交税费--应交企业所得

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整"利润分配"有关数额(如果企业计提了盈余公积,则需要做该笔分录,反之,则不需要做)

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷:利润分配-未分配利润

汇算清缴以后,补缴所得税的账务处理怎么做

企业所得税申报时间是什么时候?

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业所得税分月或者分季预缴.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.

汇算清缴以后,补缴所得税的账务处理怎么做?综合以上内容所述,其实我们通过上文小编老师整理的资料,汇算清缴补交的税额则是可以通过利润分配科目来入账的,如果是涉及到以前年度的税额补交,那么则是通过以前年度损益调整科目来核算的,更多相关的资料欢迎你们来关注本网站.

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