​专票抵扣,已认证而未抵扣如何做账

2022-05-08 08:56 来源:网友分享
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对于增值税专用发票,我们都知道它在企业中的作用,它可以用于抵扣企业的进项税额,以减少应纳税款,但是前提是在抵扣前,需要通过相关部门的认证.那么,在我们的财务工作中,专票抵扣,已认证而未抵扣如何做账?

专票抵扣,已认证而未抵扣如何做账

增值税专用发票已认证但不抵扣的话,可以直接将增值税放到采购成本里面去,构成购入资产或者支付费用的成本.比如购入固定资产、无形资产就直接购入相关的原值,如果是支付运费或者修理费等,就将增值税都放到费用里面去.

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

专票抵扣,已认证而未抵扣如何做账

进项怎么抵扣销项?

从销项税额中抵扣的进项税额分两种情况:

1)凭票抵扣----一般情况下,购进方的进项税由销售方的销项税对应构成.故进项税额在正常情况下是在增值税专用发票及海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额.

2)计算抵扣----特殊情况下,自行计算进项税.(购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.)

不得从销项税额中抵扣的进项税额:

用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务.

非正常损失的购进货物及相关的应税劳务.

非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务.

国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品.

所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税,增值税是国家就增值额征的一种税.

在我们的财务工作中,专票抵扣,已认证而未抵扣如何做账?专票抵扣是需要认证,但是认证之后不进行,可以直接将增值税放到采购成本里,用以构成购入资产或者支付费用的成本,具体的分录大家自行了解学习吧.再见.

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