​股权转让账务税务如何处理

2022-03-22 08:05 来源:网友分享
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股权转让账务税务如何处理?按照小编老师的经验,股权转让的方式可以分为个人股权转让和公司股权转让,对此两种不同股权转让的财务处理都是不同的,个人股权转让是需要缴纳个人所得税的,公司的则是需要缴纳企业所得税的,相关的账务处理资料欢迎你们来参考下述内容.

股权转让账务税务如何处理

1、个人股权转让的,应交纳个人所得税.

计算方式为:

(1)对于原股东取得转让收入后,根据持股比例先清收债权、归还债务后,再对每个股东进行分配的,应纳税所得额的计算公式为:

应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额+原股东所收回的债权总额-注册资本额-股权转让过程中的有关税费)×原股东持股比例.其中,原股东承担的债务不包括应付未付股东的利润(下同).

(2)对于原股东取得转让收入后,根据持股比例对股权转让收入、债权债务进行分配的,应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额=原股东分配取得股权转让收入+原股东清收公司债权收入-原股东承担公司债务支出-原股东向公司投资成本.

2、企业股权转让的,应交纳企业所得税.

计算方式为:(股权转让收入-投资成本)*税率.应注意的是,一般股权转让中,股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得,不得确认为股息性质的所得.

转让全资子公司以及持股95%以上的企业时,投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得.允许在股权转让收入中扣减.

股权转让账务税务如何处理

股权转让怎么做账?

股权转让,是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人,令他人取得股权的民事法律行为.股权转让主要包括两种形式:一是股东将股权转让给其它现有的股东;二是股东将其股权转让给现有股东以外的其它投资者.一般情况下,股权转让的账务处理为:

1、发生股权转让时,根据股权转让协议编制分录:

借:实收资本-原股东

贷:实收资本-新股东

2、新股东通过公司账户交款时:

借:银行存款

贷:其他应付款-代收股权转让款

3、将款项支付给原股东:

借:其他应付款-代收股权转让款

贷:银行存款

股权转让,应按"产权转移书据"所载金额的万分之五缴纳印花税,即交易双方各按照股权转让协议所载金额的0.05%贴花.同时,涉及自然人股东进行股权转让的,还应以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额作为应纳税所得额,按20%的税率缴纳个人所得税.

股权转让账务税务如何处理?通过上文提及到的相关介绍资料可知,针对股权转让的账务处理需要区分股权的类型,在账务处理上则是可以按照应交个人所得税和应交税费的相关会计科目记录的,其中还有涉及到其他的会计分录资料,想要学习的学员们都是可以来这里免费学习,希望对你们有所启发的.

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