​预交季度所得税的计算方法

2022-01-11 16:55 来源:网友分享
52
企业正常经营之中,会被征缴企业所得税.根据有关规定,企业所得税的预缴有两种方式,一种是按月预缴企业所得税,另外一种则是按季预缴企业所得税.那预交季度所得税的计算方法是怎样的?有关预交季度所得税的计算方法,介绍如下.

预交季度所得税的计算方法

季度预缴税额的计算

依照税法规定,企业分月(季)预缴所得税时,应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴; 按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/4计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴.计算公式为:

季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者

季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)× 适用税率

企业的所得税适用税率是0.1%.,是否为税局核定的.如果为税局核定的,那么贵公司为企业所得税核定征收.

企业所得税=收入×0.1%=1000000×0.1%=1000

借:所得税 1000

货:应交税金-所得税 1000

如果是查账企业,则企业所得税应缴税所得额=总收入-总成本及总费用>0,余额按25%缴纳企业所得税.企业所得税应缴税所得额=总收入-总成本及总费用<0时则不用交.查账征收企业所得税的分录与核定征收企业所得税的分录一致.

企业所得税的税率为25%的比例税率.

原"企业所得税暂行条例"规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%.

外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税.新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%.

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率.根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的<中华人民共和国所得税法>;规定一般企业所得税的税率为25%.

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税.

预交季度所得税的计算方法

企业所得税预缴流程是怎么样的?

1、一般情况下企业实行查账征收,针对成本费用核算不健全而能够正确核算收入的企业,核定征收方法是由税务机关对企业核定一个应税所得率,再乘以所得税税率得出应纳税额,这是按收入核定征收;按费用核定征收方法略.

2、所得税一般按季申报,年终5月31日前汇算清缴申报,这是所得税法规定的.也有按月申报的,比较少,有的税务机关要求房地产企业按月申报,主要目的是组织收入.根据当地税务机关信息化条件和要求,可以选择网上报或去大厅手工填表报.

3、"之前是在分公司,上面有总公司,是每季末总公司根据全集团的利润来计算所得税,再分配到各个分公司去交(具体怎么分的不清楚).而年终汇算清缴的时候,只由总公司统一做汇算清缴,分公司不管."这是跨地区总分机构汇总缴纳企业所得税的计算方法,季末总公司要向各分公司提供分配表,按收入的35%、工资的35%、资产的30%比例计算并在当地预缴,年终由总公司汇算清缴.具体参见(国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知国税发).

4、平时按季缴纳所得税是叫做预缴,汇算清缴后,可以多退少补.即:预缴的比汇算清缴的实际应交数多,可以向税务机关提交抵退税申请,提供已缴税证明,填写抵退税申请表,税务机关审核后,会把税款退回企业或在下期应缴税款中予以抵缴.

以上整理的资料内容,就是我们关于预交季度所得税的计算方法说明.在计算季度预缴企业所得税税额时,我们需要了解应纳税所得额、税率等相关数据,这里大家可以套用真实的数据进行验算.在此,小编还介绍了企业所得税预缴流程,希望对大家有用.

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • ​补款换货后卖方怎么开发票?
    在买卖交易过程之中,会涉及到销售折让、商品退回、销售中止等一系列的情况.这里我们不仅会涉及到货物交易问题,还需要处理相关的税务和财务问题.其中发票开具就是问题之一,那补款换货后卖方怎么开发票?这种情况下,大家可以按照以下操作进行.
    2022-01-17 24
  • ​外贸企业报关单上面金额和开具的发票金额不一致如何处理?
    外贸企业在出口货物的时候,需要按要求填写有关出口货物的明细单,并且提供有关资料凭证.规定要求,外贸企业的报关单金额是要发票金额一样的.那外贸企业报关单上面金额和开具的发票金额不一致如何处理?如果两者金额不一致的话,可以参考以下处理方法.
    2022-01-19 12
相关问题