年末转帐的会计处理

年末转帐的会计处理

年底结账前的4笔账

转账一

结转本年利润

全年利润的结转分为两种情况:

1)若是全年净利润为正数100万元

借:本年利润 100万元

贷:利润分配-未分配利润 100万元

2)若是全年净利润为负数100万元

借:利润分配--未分配利润 100万元

贷:本年利润 100万元

转账二

计提盈余公积

若是公司当年盈利,年底根据全年净利润计提10%的法定盈余公积:

借:利润分配--提取法定盈余公积 10万元

贷:盈余公积--法定盈余公积 10万元

转账三

提取应付股利

若是公司当年盈利,根据股东会决议需要向股东分红20万元:

借:利润分配--提取应付股利 20万元

贷:应付股利--股东王某 20万元

转账四

结转利润分配

年底应将"利润分配"科目下的其他有关明细科目的余额,转入"未分配利润"明细科目:

借:利润分配--未分配利润 30万元

贷:利润分配--提取法定盈余公积 10万元

利润分配--提取应付股利 20万元

年度终了结账时,有余额的账户的余额,直接记入新账余额栏内即可,不需要编制记账凭证,也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方,使本年有余额的账户的余额变为零.因为,既然年末是有余额的账户,余额就应当如实地在账户中加以反映,这样更显得清晰、明了.否则,就混淆了有余额的账户和无余额的账户的区别.

结账前后有哪些注意事项

《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法是:

1)结账前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账.

2)结账时,应当结出每个账户的期末余额.需要结出当月发生额的,应当在摘要栏内注明"本月合计"字样,并在下面通栏划单红线.需要结出本年累计发生额的,应当在摘要栏内注明"本年累计"字样,并在下面通栏划单红线;12月末的"本年累计"就是全年累计发生额,全年累计发生额下应当通栏划双红线,年度终了结账时,所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额.

3)年度终了,要把各账户的余额结转到下一会计年度,并在摘要栏注明"结转下年"字样;在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明"上年结转"字样.

上文介绍了年末转帐的会计处理,在实际年末结账中,大家可对照这套分录,逐一完成公司的年结工作.大家在进行操作的时候一定要严格执行,最好是根据企业的实际情况,这个处理起来比较麻烦,以上就是全部内容了,有兴趣可以关注本网站的官网更新!