​所得税往年账上有余额怎么处理

2021-11-12 09:08 来源:网友分享
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所得税往年账上有余额怎么处理?按照小编老师的经验,企业所得在往年账目上有存款的话,存款在借方和贷方的处理都是不同的;在借方则是可以视同留抵进项税额,在贷方的话则是可以做应交税金的科目处理的;更多相关的介绍资料都在这里,更多相关的资料欢迎你们来参考下文.

所得税往年账上有余额怎么处理

1.若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记本科目.

2.若余额在贷方,且"应交税金--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.

3.若本账户余额在贷方,"应交税金--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金--应交增值税"科目.

4.若本账户余额在贷方,"应交税金--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税金--未交增值税"科目.

所得税往年账上有余额怎么处理

补缴上年企业所得税怎么处理

1、计提税款时

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

同时调整未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整.

2、补交税款时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

所得税往年账上有余额怎么处理?通过上文小编老师汇总的相关介绍资料,小编老师相信你们都知道以前年度的所得税有余额的账务处理都是非常清楚的,具体的会计分录在上文都有详细介绍,如果你们读完之后对此内容还有其他的见解,小编老师倒是建议你们可以来本网站上进行免费咨询学习.

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