设置备用金怎么记账

设置备用金怎么记账

企业各职能科室、车间如有经常性的零星支出,为了方便支付,减少报销手续,可以实行定额备用金制度.设立备用金的部门,对于领用的备用金应当定期向财务部门报销.

拨出备用金时:

借:其他应收款--备用金(也可单设"备用金"总账账户)

贷:现金

财务部门根据报销数用现金补足备用金定额时,销数和拨补数都不再通过"其他应收款--备用金"账户核算,而是

借:管理费用

贷:现金

备用金记入到其他应收款.提取备用金的会计分录为:

借:其他应收款

贷:银行存款或库存现金

备用金应指定专人负责管理,按照规定用途使用,不得转借给他人或挪作他用.预支备作差旅费、零星采购等用的备用金,一般按估计需用数额领取,支用后一次报销,多退少补.

备用金怎样做记账凭证

1、首先,借款人要打借条,备注里说明用途.也就是说显示"XXX备用金",由公司领导签字.

2、出纳审核合格,根据借条金额支付现金,一般用网银转入对方卡中,由借款人自己去取.或支付现金.

3、出完钱后就要进行帐务处理了,因为钱借出去,还要收回来,出纳就做:借:其他应收款 ?XXX备用金 ? ? 贷: 库存现金

4、凭证处理完后要及时登记入帐

5、如果将备用金还回就打收据,冲帐

6、等借款人购买东西后,用票据粘、报销,再支付现金

7、出纳根据票据的内容,做帐务处理并入账

上文讲述了设置备用金怎么记账.其实我们只需要对相关的概念和内容进行全面了解就会知道,需要根据实际情况,选择合适的分析方法进行.各企业部门还可根据本企业的具体情况来处理,各位想学习更多关于企业财务的实操技巧,可以来找本网专业老师,更多精彩课程等你来挑!